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美國海外倉一件代發怎么報稅

• author: 環至美
• 日期：2025-05-05

在美國海外倉進行一件代發業務時，報稅主要涉及銷售稅（Sales Tax）和公司所得稅（Federal/State Income Tax）兩大核心稅務義務。以下是具體操作指南及注意事項：

一、銷售稅（Sales Tax）申報

1. 確定銷售稅征收義務（Nexus）

物理聯結（Physical Nexus）：若海外倉位于美國某州（如加州、德州），則在該州構成物理聯結，需注冊并繳納銷售稅。

經濟聯結（Economic Nexus）：若在某個州的年銷售額超過門檻（通常為10萬美元或200筆交易），即使無實體倉庫，也需繳納銷售稅（各州門檻不同，需具體核查）。

2. 注冊銷售稅許可證（Sales Tax Permit）

在構成Nexus的州政府網站（如加州CDTFA、德州Comptroller）申請銷售稅許可證。

需提供企業EIN（雇主識別號）、倉庫地址、業務信息等。

3. 收取與申報銷售稅

稅率計算：根據客戶收貨地址的州、郡、市稅率疊加計算（如加州平均稅率8%~10%）。

免稅場景：部分州對特定商品（如食品、服裝）免稅，需核對規則。

申報頻率：按月/季/年申報（根據銷售額規模決定，大額交易通常按月申報）。

4. 工具與自動化

使用銷售稅自動化工具（如Avalara、TaxJar）自動計算稅率并生成申報表。

電商平臺集成：通過Shopify、Amazon等平臺直接代收銷售稅（需確認平臺是否符合州法要求，如Marketplace Facilitator法案）。

二、公司所得稅（Income Tax）申報

1. 確定稅務居民身份

美國公司（如注冊LLC、C-Corp）：需繳納聯邦稅（21%）及州稅（如加州8.84%）。

非美國公司：若通過海外倉在美國產生收入，可能被認定為“常設機構”，需按利潤比例繳納聯邦和州所得稅。

2. 申報流程

聯邦稅：填寫Form 1120（C-Corp）或Form 1065（LLC），申報利潤并繳稅。

州稅：在構成Nexus的州單獨申報（如加州Form 100）。

稅務抵扣：倉儲費、物流費、廣告費等業務成本可抵扣應稅收入。

3. 稅務優化建議

通過注冊美國公司（如特拉華州C-Corp）降低稅率。

利用《中美稅收協定》避免雙重征稅（需提供中國稅務居民證明）。

三、關稅與進口稅（清關環節）

頭程運輸清關：貨物進入美國海外倉時需繳納關稅（根據HS編碼稅率）、進口增值稅（如適用）。

合理申報價值：按實際采購價申報，避免因低報被海關處罰。

記錄留存：保留商業發票、提單、繳稅憑證，以備后續稅務核查。

四、常見風險與合規要點

銷售稅漏報：未注冊Nexus州稅號直接銷售，可能面臨追溯罰款（欠稅+利息+罰金）。

關聯交易定價：中國母公司與美國子公司交易需符合“公平交易原則”，避免轉移定價調查。

電商平臺代扣：部分州要求平臺代扣銷售稅（如亞馬遜已代收45個州的稅），但仍需自行申報剩余州。

年度審查：定期核查各州經濟聯結閾值變化（如佛羅里達州2023年將門檻降至10萬美元）。

五、推薦操作步驟

稅務規劃階段

確定業務涉及的Nexus州，注冊稅號。

選擇銷售稅自動化工具，集成到訂單管理系統。

日常運營階段

按州稅率自動向客戶收取銷售稅。

保留所有成本票據（物流、倉儲、廣告等）用于抵稅。

申報階段

按月/季提交銷售稅申報表（部分州可年申報）。

每年4月15日前完成聯邦和州所得稅申報。

合規審查階段

年度聘請美國CPA審計賬目，確保符合IRS（國稅局）要求。

關注各州稅法更新（如得州2024年擬調整電商稅規則）。

六、專業服務推薦

稅務顧問：雇傭美國本土CPA（注冊會計師）處理復雜申報。

清關服務商：Flexport、DHL Customs Brokerage協助合規清關。

ERP系統：使用TradeGecko、Cin7管理庫存與稅務數據。

總結

美國海外倉一件代發的稅務核心在于：

銷售稅——按Nexus州規則注冊、收取、申報；

所得稅——根據企業結構申報利潤并抵減成本；

關稅——確保頭程清關合規。

建議前期投入專業稅務服務，避免因小失大。若業務規模較小，可優先使用TaxJar等工具簡化流程。